Документ с сайта www.blank.byx.ru

Научно-производственной фирмы “БУХинфо»

 

 

 

ИНСТРУКЦИЯ

О порядке заполнения налоговой декларации

по целевому сбору на благоустройство территории

 

    Налоговая декларация по целевому сбору на содержание милиции, благоуст­ройство территории, нужды образования и другие цели представляется налогопла­тельщиком в соответствующий налоговый орган по месту регистрации и месту нали­чия работающих, включаемых в среднесписочную численность, по единой установ­ленной МНС России типовой форме и обязательна для применения всеми налогопла­тельщиками на территории Московской области.

      Налоговая декларация составляется за каждый отчетный период в отдельности, установленный нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления (месяц, квартал) на 6 листах в срок, определенный вышеуказанным нормативным правовым актом органа местного самоуправления.

   Сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога, приходя­щиеся на выходной (нерабочий) или на праздничный день, переносятся на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

 

I. Единые требования к формированию налоговой декларации по целевому сбору на благоустройство территории

 

Единые требования разработаны на основе единых требований к формированию налоговых деклараций, утвержденных приказом МНС России от 31.12.2002 № БГ-3-06/756

             1. Налоговая декларация состоит из следующих составных частей: титульного листа, разделов по расчету сумм налога, разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимо­сти).

2. Типовая форма титульного листа налоговой декларации, включающая в себя сведения о виде налоговой декларации (вид налога, по которому она составлена), на­логовом периоде, за который она представлена, дате ее представления в налоговый орган, основные учетные сведения о налогоплательщике, подпись налогоплательщика - физического лица либо подписи руководителя и главного бухгалтера налогопла­тельщика-организации, подтверждающие достоверность и полноту сведений, указан­ных в декларации, сведения о проведенной камеральной налоговой проверке налого­вой декларации, а также Порядок заполнения типовой формы типового листа налого­вой декларации приведены в приложениях № 1 и № 2 к настоящим Единым требованиям.

С учетом специфики вида налога допускается исключать из титульного листа  отдельные реквизиты, не имеющие значения для данной категории налогоплатель­щиков.

3. Раздел по расчету сумм налога должен включать в себя показатели, характе­ризующие следующие основные элементы налогообложения:

налоговую базу;

налоговую ставку;

сумму налога.

Кроме того, данные разделы могут включать иные показатели, используемые при исчислении налога (объект налогообложения, налоговые льготы, налоговые вы­четы и другие).

    Последовательность расположения показателей, содержащихся в разделе по расчету сумм налога, и их состав определяется в соответствии с установленным ча­стью второй Налогового кодекса Российской Федерации порядком расчета соответ­ствующего вида налога.

     Вместе с тем раздел по расчету суммы налога должен включать показатели ко­да Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (OKAТO) территорий определенных муниципальных образований, где акку­мулируются денежные средства от уплаты налогов, сборов, а также коды видов до­ходов от уплаты соответствующих налогов, сборов в соответствии с Классификацией доходов бюджетов Российской Федераций (КБК).

4.  Налоговая декларация содержит расшифровку  показателей, используемых при определении налоговой базы, налоговых вычетов, налоговых льгот (при необхо­димости). Указанная расшифровка может содержаться как в разделе по расчету сумм налога, так и в разделе (приложении), содержащем данные об отдельных показате­лях, используемых при исчислении налога (в случае наличия значительного количе­ства показателей, составляющих элементы налогообложения). В разделе по расчету сумм налога могут содержаться ссылки на номера соответствующих приложений (строк) разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, ис­пользуемых при исчислении налога (при их наличии).

5.  Разделы по расчету сумм налога, а также разделы (приложения), содержа­щие данные, об отдельных показателях, используемых при исчислении налога, могут содержать реквизиты  для отражения значений отдельных показателей налоговой декларации, исчисленных по данным налогового Органа. Указанные реквизиты пре­дусматриваются для тех показателей налоговой декларации, правильность исчисле­ния которых возможно определить при проведении камеральной налоговой поверки. Например, посредством истребования у налогоплательщика дополнительных сведе­ний, получения объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисле­ния и своевременность уплаты налога и т.д.

При отсутствии в налоговой декларации реквизитов для отражения значений отдельных показателей налоговой декларации, исчисленных по данным налогового органа, на последней странице налоговой декларации должны быть предусмотрены специальные строки для отметки и замечаний уполномоченного должностного лица налогового органа по результатам проверенной им камеральной налоговой проверки.

6. Налоговая декларация должна иметь сквозную нумерацию страниц, начиная с первой страницы титульного листа.  Каждая страница раздела по расчету сумм налога и разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, ис­пользуемых при исчислении налога, должна быть подписана налогоплательщиком - физическим лицом либо одним из тех лиц налогоплательщика-организации, который подтверждает достоверность сведений на первой странице титульного листа налоговой декларации после слов: «достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» с указанием даты подписания. Кроме того, в верхней части каждой страницы разделов по расчету сумм налога и разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога, должен проставляться код формы по КНД, а также ИНН налогоплательщика - физического лица (при наличии) и его фамилия, имя, отчество либо ИНН/КПП налогоплательщика - организации.

 

II. Порядок заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации по целевому сбору на благоустройство территории

 

1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации по на­логу заполняется налогоплательщиком до раздела «Заполняется работником налого­вого органа».

При заполнении необходимо указать:

сведения о виде налоговой декларации (вид налога, по которому она составле­на);

налоговый период (отчетный период), за который она представлена;          точное наименование налогового органа, в который она представляется и его код;

точное наименование органа государственной власти, куда представляется второй экземпляр декларации (МПР России, другая налоговая инспекция и т.д.);

полное наименование российской организации, соответствующее наименова­нию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании ла­тинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации физическим лицом, указывается его фами­лия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удо­стоверяющим личность);

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со «Свидетельством о государственной регистрации юридического лица» (форма № Р51001) или «Свидетельством о внесении записи в Единый государственный ре­естр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 го­да» (форма № Р57001), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформле­нию» (приложения № 11 и № 13 соответственно);

реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, на­именование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № БГ-3-12/309; для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124; для физического лица - в соответствии со Свидетель­ством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительст­ва на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Прика­зом МНС России от 27.1.1998 № БГ-3-12/309;

для российской организации:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины поста­новки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на террито­рии Российской Федерации (форма № 12-1-7);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомле­нию о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме №12-1-8);

КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомле­ния о постановке на учет (по формам № 12-1-9, № 12-1-10);

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождений отделения иностранной организации, осу­ществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма №2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной орга­низации (форма № 2201И);

по иному месту нахождения иностранной организации: ИНН и КПП иностран­ной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на тер­ритории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме № 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств (форма №2202ИМ);

для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме № 12-2-4). В случае неуказания ИНН или измене­ния учетных данных физического лица в периоде, за который представляется декла­рация, следует заполнить сведения о физическом лице в таблице на странице 4 типо­вой формы титульного листа налоговой декларации;

количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации (в случае включения данного показателя в налоговую декларацию) для оп­ределения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Россий­ской Федерации). При этом к налоговой декларации прикладываются подтверждаю­щие документы;

код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);

категория налогоплательщика в соответствии с требованиями налоговой дек­ларации по налогу (например, индивидуальный предприниматель и т.д.);

количество страниц, на которых составлена налоговая декларация; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера орга­низации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный пред­ставитель, то следует заполнить на странице 4 типовой формы титульного листа на­логовой декларации в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (из­мененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование доку­мента, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), адресе места жительства, а также ИНН/КПП организации (во второй строке), фамилию, имя, отчество руководителя или главного бухгалтера организаций (в третьей строке) и ИНН физи­ческого лица - при его указаний на странице 1 типовой формы (в четвертой строке).

При заполнении декларации физическим лицом проставляется подпись физи­ческого лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в дек­ларации, и дата подписания.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, прило­женных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись), а также сведения о проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы имени и отчества работника на­логового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной проверки).

2. На странице 2 типовой формы в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке указываются ИНН/КПП организации.

 В разделе «Сведения о налогоплательщике»:

I. «Российские организации»:

адрес, указанный в учредительных документах, заполняется в соответствии с адресом, указанным в учредительных документах организации или ином распоряди­тельном документе о создании юридического лица, либо адресом, указанном в доку­менте о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений);

в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учре­дительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком V;

адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (админи­страции, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах;

контактный телефон указывается, соответственно, руководителя и главного бухгалтера организации.

«Обособленное подразделение»:

наименование обособленного подразделения;

адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи налоговой декларации в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения;

контактный телефон указывается либо руководителя, либо главного бухгалтера организации (обособленного подразделения), либо иного должностного лица, ответственного за составление налоговой декларации.

Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного и тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

3. На странице 3 типовой формы в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке указывается ИНН/КПП отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.

В разделе II «Иностранные организации»:

контактный телефон указывается главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;

в подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения ино­странной организаций в Российской Федерации;

в подразделе В «Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;

в подразделе С указывается полное наименование иностранной организации;

в подразделе D указывается полное наименование страны регистрации (ино­странной корпораций) и ее код в соответствии со справочником «BIС Directory»;

в подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указан­ный в учредительных документах.

4. На странице 4 типовой формы указывается:

в первой строке - номер формы по КНД;

во второй строке - ИНН/КПП организации, в случае заполнения раздела III «Физические лица» для руководителя или главного бухгалтера организации;

в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в со­ответствии с документом, удостоверяющим личность);

в четвертой строке - ИНН физического лица (при его указании на странице 1 типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме № 12-2-4).

В разделе III «Физические лица» для взаимодействия налогового органа с на­логоплательщиком указывается номер контактного телефона. При наличии у физиче­ского лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.

В случае неуказания ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учётных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет  уполномоченный пред­ставитель, то следует заполнить в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наимено­вание документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), и адресе места жительства.

При заполнении сведений данной таблицы следует обратить внимание, что:

дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в до­кументе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;

место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в кото­ром нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

пол указывается путем проставления знака «V» в соответствующем квадрате;

в строке «гражданство» указывается название государства, гражданином кото­рого является декларант. При отсутствии гражданства записывается:  «лицо без гражданства»;

в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается конкрет­ное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостове­ряющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительст­ва (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обяза­тельным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в со­ответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Рос­сийской Федерации;

показатель «адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант» заполняется в случае включения данного показателя в титульный лист декларации.

Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведе­ний, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и про­ставляется дата подписания.

 

III. Порядок заполнения страницы 5 декларации «Расчет целевого сбора на благоустройство территории»

 

Расчет целевого сбора на содержание милиции, благоустройство территории, нужды образования и другие цели заполняется налогоплательщиком за каждый от­четный период по графе 3 страницы 05, 06 декларации в рублях (50 коп. округляются до полных рублей).

Графа 4 расчета заполняется работником налогового органа по результатам камеральной проверки расчета.

1.  По коду строки 010 отражается среднесписочная численность работающих (человек).

2.  По коду строки 020 показывается установленный законом минимальный размер месячной оплаты труда, принимаемый при исчислении налоговых платежей.

3. По коду строки 030 показывается число месяцев отчетного периода.

4.  По коду строки 040 отражается расчетный фонд оплаты, исчисленный за отчетный период, исходя из среднесписочной численности работающих, установлен­ного законом для исчисления налоговых платежей минимального размера месячной оплаты труда и количества месяцев отчетного периода (код строки 010 х код строки 020 х код строки 030).

5. По коду строки 050 показывается ставка целевого сбора на содержание ми­лиции, благоустройство территории, нужды образования и другие цели в процентах, примененная в расчете и утвержденная соответствующим нормативным правовым актом представительных органов местного самоуправления.

6.  По коду строки 060 показывается исчисленная сумма целевого сбора на ну­жды милиции, благоустройство территории, нужды образования и другие цели за от­четный период, исходя из расчетного фонда оплаты и налоговой ставки (код 040 х код 050: 100).

7. В коде строки 070 отражается льготируемая сумма целевого сбора за отчет­ный период в соответствии с перечнем льгот, определенных нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

8. По коду строки 080 показывается сумма целевого сбора, подлежащего начислению за отчетный период за минусом предоставленных льгот по его уп­лате (код строки 060- код строки 070).

9.  По коду строки 090 указывается сумма целевого сбора начисления за предыдущий отчетный период.

10.  По коду строки 100 указывается сумма целевого сбора, подлежащая уплате за данный отчетный период, эта сумма определяется как разница между строкой 080 и строкой 090. В случае, если эта разница отрицательна то она ука­зывается со знаком (-) - "к уменьшению".

11. По коду строки 110 указывается срок уплаты платежа.

 

IV. Порядок заполнения страницы 7 декларации «Расчет целевого сбора на благоустройство территории»

 

Данная страница заполняется налогоплательщиками - физическими ли­цами за каждый отчетный период по графе 3 в рублях (50 коп. округляются до полных рублей).

1. По коду строки 010 отражается база налогообложения, полученная пу­тём умножения минимального размера оплаты труда, установленного законода­тельством, действующего в отчетном периоде, на количество месяцев в перио­де.

2. По коду строки 020 показывается ставка целевого сбора.

3.  по коду строки 030 показывается сумма целевого сбора подлежащая начислению за отчетный период (код строки 010 х код строки 020).

4.  По коду строки 040 указывается сумма целевого сбора начисленная за предыдущий отчетный период.

5.  По коду строки 050 указывается сумма целевого сбора, подлежащая уплате за данный отчетный период, эта сумма определяется как разница между строкой 030 и строкой 040.

6. По коду строки 060 указывается срок уплаты платежа.

В случае отсутствия необходимости заполнения каких-либо кодов расче­та целевого сбора, напротив кода по соответствующей графе ставится прочерк.

На последней странице налоговой декларации (последней странице рас­чета) после подтверждающей записи налогоплательщика о   достоверности и полноте сведений им представляемых по данной странице налоговой деклара­ции, налоговым органом делается отметка: о результатах камерной проверки расчёта налога в налоговой декларации - налоговым инспектором, производив­шим проверку и о разноске в лицевом счете доначисленных или уменьшенных сумм по расчету - работником отдела учета, с указанием даты проведенных операций, Ф.И.О. и подписи их производивших.